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      2019一建工程經濟精講考點:技術方案現金流量表

      2019-08-02 14:01:18 來源:學爾森教育
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      一級建造師備考

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      1Z101041 技術方案現金流量表(可考指數★★★★)

      技術方案現金流量表由現金流入、現金流出和凈現金流量構成,其具體內容隨技術方案經濟效果評價的角度、范圍和方法不同而不同,其中主要有投資現金流量表、資本金現金流量表、投資各方現金流量表和財務計劃現金流量表。

      (1)投資現金流量表是以技術方案為一獨立系統進行設置的。它以技術方案建設所需的總投資作為計算基礎,反映技術方案在整個計算期(包括建設期和生產運營期)內現金的流入和流出。

      (2)資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發,以技術方案資本金作為計算的基礎,把借款本金償還和利息支付作為現金流出,用以計算資本金財務內部收益率,反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力。

      (3)投資各方現金流量表是分別從技術方案各個投資者的角度出發,以投資者的出資額作為計算的基礎,用以計算技術方案投資各方財務內部收益率。

      (4)財務計劃現金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動的現金流入和流出,用于計算累計盈余資金,分析技術方案的財務生存能力。

      現金流入 現金流出
      投資現金流量表 營業收入、補貼收入、回收固定資產余值、回收流動資金、銷項稅額——四收一銷 建設投資、流動資金、維持運營投資、進項稅額、應納增值稅、營業中稅金及附加、經營成本——三資三稅一成本
      資本金現金流量表 營業收入、補貼收入、回收固定資產余值、回收流動資金、銷項稅額——四收一銷 技術方案資本金、維持運營投資、進項稅額、應納增值稅、營業中稅金及附加、所得稅、經營成本、借款本金償還、借款利息支付——兩資四稅一成本,銀行本利記心間
      提示: 
      (1)投資現金流量表和資本金現金流量中的現金流入是相同的,即“四收一銷”; 
      (2)投資現金流量表是融資前分析,沒有考慮資金來源,所以現金流出中不包含本金償還、利息支付等融資后內容;資本金現金流量表是融資后分析,由于考慮了融資方案,必然涉及到對融資資金的本金償還和利息支付的現金流出。 
      (3)增值稅中的“銷項稅額”是現金流入(銷給別人,取得收入,流入);“進項稅額”是現金流出(進貨要給錢,流出)

      可根據計算累計盈余資金,分析技術方案財務生存能力的現金流量表是(__)。

      A.財務計劃現金流量表

      B.投資各方現金流量表

      C.資本金現金流量表

      D.投資現金流量表


      答案:A


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